Развернутый разбор новых методических рекомендаций ФНС по НДС для УСН

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, связанные с налогом на добавленную стоимость для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Эти изменения обусловлены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, который вносит корректировки в главы 21 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Федеральная налоговая служба выпустила подробные методические рекомендации с разъяснением особенностей применения НДС в рамках УСН. В этой статье мы подробно разберем их применительно к деятельности управляющих компаний.

Если вас не устраивает работа вашей текущей УК, вы можете подать запрос на смену. Найти подходящую компанию и мотивировать нынешнюю на улучшение легко. Подайте запрос на сайте ratinguk.ru/uk_change, и лучшие компании сами свяжутся с вами.

Нововведения по НДС для УСН и их влияние на управляющие компании

Управляющие компании, занимающиеся управлением многоквартирными домами, сталкиваются с различными налоговыми вопросами, особенно в свете изменений в НДС, которые вступают в силу с 2025 года. Для УК, работающих на УСН, эти изменения могут оказать значительное влияние на структуру доходов, стоимость услуг и отчетность. Основные нововведения касаются следующих аспектов:

• С 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, становятся потенциальными плательщиками НДС. Если доходы УК за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то обязательства по исчислению и уплате НДС в бюджет у них не возникнет. Однако в случае превышения этого порога управляющая компания должна будет исчислять НДС с операций.

Если вас не устраивает работа вашей текущей УК, вы можете подать запрос на смену. Найти подходящую компанию и мотивировать нынешнюю на улучшение легко. Подайте запрос на сайте ratinguk.ru/uk_change, и лучшие компании сами свяжутся с вами.

• Налогоплательщики УСН могут выбирать между общеустановленными ставками НДС (20%, 10%, 0%) и специальными ставками (5% или 7%). Специальные ставки могут быть выгодны для УК, если значительная часть расходов не облагается НДС, например, затраты на оплату труда или закупки у поставщиков, не являющихся плательщиками НДС.
• Для управляющих компаний, которые ведут деятельность на УСН и чьи доходы не превышают 60 млн рублей, предусмотрено автоматическое освобождение от исчисления и уплаты НДС. Однако это освобождение не распространяется на случаи, когда УК выступает в роли налогового агента при ввозе товаров на территорию России или при осуществлении иных операций, предусмотренных НК РФ.

Если вас не устраивает работа вашей текущей УК, вы можете подать запрос на смену. Найти подходящую компанию и мотивировать нынешнюю на улучшение легко. Подайте запрос на сайте ratinguk.ru/uk_change, и лучшие компании сами свяжутся с вами.

• Для управляющих компаний, заключивших договоры до 01.01.2025, предусмотрены специальные правила. Если аванс по договору был получен до указанной даты, а поставка товаров или оказание услуг происходит после, НДС с аванса не исчисляется. Однако при реализации товаров или услуг в 2025 году цена договора должна включать НДС, который исчисляется расчетным методом.
• Управляющие компании, обязанные уплачивать НДС, должны выставлять счета-фактуры покупателям, а также регистрировать их в книгах продаж. Это важный аспект, который требует дополнительного внимания к документообороту и подготовке отчетности. В случае оказания услуг физическим лицам счета-фактуры можно не выставлять, но необходимо составлять сводные документы для регистрации в книге продаж.

Если вас не устраивает работа вашей текущей УК, вы можете подать запрос на смену. Найти подходящую компанию и мотивировать нынешнюю на улучшение легко. Подайте запрос на сайте ratinguk.ru/uk_change, и лучшие компании сами свяжутся с вами.

Как управляющим компаниям подготовиться к изменениям

• Анализ доходов и планирование деятельности. Управляющим компаниям следует провести анализ своих доходов за 2024 год, чтобы определить, возникнет ли у них обязанность по уплате НДС с 2025 года. Если доходы близки к порогу в 60 млн рублей, стоит рассмотреть варианты оптимизации финансовых потоков, чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки.
• Выбор ставки НДС. УК, которым предстоит исчислять и уплачивать НДС, должны выбрать, какую ставку использовать: общеустановленную или специальную. Специальные ставки могут быть выгодны в ряде случаев, например, при работе с физическими лицами или при значительной доле расходов, не облагаемых НДС. Однако следует учитывать, что выбор специальной ставки должен применяться последовательно в течение 12 кварталов.

Если вас не устраивает работа вашей текущей УК, вы можете подать запрос на смену. Найти подходящую компанию и мотивировать нынешнюю на улучшение легко. Подайте запрос на сайте ratinguk.ru/uk_change, и лучшие компании сами свяжутся с вами.

• Подготовка к изменению документооборота. С введением обязательства по уплате НДС управляющим компаниям придется изменить процессы документооборота. Это включает выставление счетов-фактур, ведение книг продаж и покупок, а также подготовку налоговой декларации по НДС. Важно обучить бухгалтеров и менеджеров новым требованиям, а также убедиться в наличии необходимого программного обеспечения.
• Работа с клиентами и договорами. Управляющие компании должны уведомить своих клиентов (собственников жилья) о возможном увеличении стоимости услуг в связи с введением НДС. При заключении новых договоров или продлении старых необходимо учитывать возможность изменения стоимости услуг на сумму НДС, чтобы избежать убытков в будущем.

Введение обязательства по уплате НДС для налогоплательщиков на УСН требует от УК пересмотра стратегии учета и налогообложения, а также управления доходами и затратами. Важно заранее оценить доходы и затраты, чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения и ставки НДС, особенно в условиях долгосрочных обязательств перед подрядчиками и собственниками.

Ознакомьтесь с полным списком рейтинга управляющих компаний города на нашем сайте: www.ratinguk.ru. Подпишитесь на наш Telegram-канал для свежих новостей и аналитики о рынке управления многоквартирными домами: https://t.me/ratinguk24